<<
>>

Анализ безубыточности продукции фармацевтического завода «КРАСНЫЙ ЛУЧ» (деловая ситуация)

Ольга, молодая сотрудница планово-экономического отдела, немного волновалась. Она не ожидала приглашения на совещание к генеральному директору на первой же неделе своей работы. Еше больше ей стало не по себе, когда все собравшиеся, весь руководящий персонал, в том числе и ее непосредственный начальник, Алла Алексеевна, разом посмотрели на нее.
— Ольга, — начал директор, откинувшись в кресле, — ты у нас новый человек.
Я чувствую... я уверен, что наша система калькуляции себестоимости устарела. В ходе собеседования ты говорила, что специализируешься на анализе себестоимости. Что-то про локализацию накладных затрат... безубыточность... Ты хорошо разбираешься в этом?
— Да, — Ольга смущенно кашлянула, — анализ безубыточности продукции был темой моего диплома. У меня даже сохранилась компьютерная программа...
— Прекрасно. Нам нужен современный подход. Сделай анализ себестоимости продукции завода так, как тебя учили. У тебя есть неделя для анализа, — директор повысил голос, обращаясь ко всем, — Спор о ценах и структуре производства надо разрешить раз и навсегда. Всем присутствующим — полное содействие Ольге по всем вопросам! Ольга каждый шаг объяснять Алле Алексеевне! На этой неделе ничего не производим. Сбыт: распродаем запасы, набираем заказы на производство, аккумулируем ресурсы. Производство: привести в порядок оборудование, провести необходимый ремонт. Совещание закончено, если нет вопросов — все свободны.
Вопрос оказался у Ольги:
— Валентин Васильевич, мне для анализа нужен компьютер. В плановом отделе его нет.
— Компьютер, я надеюсь, мы на этой неделе купим, — директор посмотрел на главного бухгалтера, — работай.
Про себя директор подумал: «Мне порекомендовал Ольгу старый знакомый, говорил что способная и инициативная, что ж, посмотрим,, на что ты способна*.
Повод к размышлению:
ш Что, по-вашему, имел в виду директор, говоря про современный подход.
тПочему Ольге понадобился компьютер для анализа.
Ольга вышла из кабинета окрыленная и взволнованная одновременно. Какая удача! Она хотела себя показать, а тут сходу выпадает такая возможность. Надо сделать все возможное, чтобы убедить директора в преимуществах анализа безубыточности. И про компьютер она удачно спросила. Ольга была уверена, что без компьютера плодотворно работать невозможно. Конечно, у нее дома был свой компьютер, но не иметь компьютера на работе.... Наверняка в случае удачи директор оставит компьютер в плановом отделе или, по крайней мере, в отдел перенесут один компьютер из бухгалтерии.
Неудивительно, что система расчета себестоимости, существующая на заводе со времен Советского Союза, не обеспечивает руководство надлежащей информацией. В советские времена директор не принимал решений ни о цене продукции, ни о порядке расчетов, ни о том, что именно производить и в каких количествах. Все решалось в министерствах, а завод был лишь производственной единицей.
Теперь, в условиях рынка, выживает тот. кто принимает правильные решения, основанные, в свою очередь, на достоверной информации и точных расчетах.
Себестоимость продукции надо рассчитать в формате безубыточности. Сначала выделить переменные затраты, напрямую зависящие от объемов производства. Затем определиться с постоянными затратами и локализировать их по видам продукции. Это даст возможность рассчитать вложенный доход и точку безубыточности, а на этой основе — принимать решения о це-нообразовании и скидках, оптимизировать товарный портфель, планировать будущие расходы и прибыль.
К переменным расходам относится сырье, зарплата основного персонала, топливо и энергия, а также часть накладных расходов.
Учет расходов прямых материалов, заработной платы и энергоресурсов на заводе организован хорошо. В производственном отделе по каждому из препаратов существуют нормативы расхода материалов. Нормативы регулярно пересматриваются и уточняются. На основании нормативов и текущих цен на сырье рассчитывается расход прямых материалов на единицу продукции (см. Приложение 4).
Начислением заработной платы занимается отдел труда и заработной платы (ОТиЗ). Основные производственные рабочие имеют повременную оплату труда. Исходя из технологии производства ОТиЗ рассчитывает нормативы трудозатрат по каждому виду продукции (см. Приложение 5). При начислении заработной платы учитывается также сложность труда и вредность работ.
Расход энергоресурсов контролируется энерго-механическим участком. Существуют расходные коэффициенты электроэнергии, воды и пара, необходимых для производства продукции (см. Приложение 6). На основе текущих цен на воду и электроэнергию, а также зная себестоимость одной Гкал пара рассчитываются расходы на энергоресурсы по вилам продукции.
Таким образом, материалы, труд и энергия рассчитываются в себестоимости достаточно точно. Необходимо навести порядок с накладными затратами.
Повод к размышлению:
и Какие еще издержки можно отнести к переменным расходам, и В Советском Союзе предприятия тщательно рассчитывали пере — менные расходы на сырье, заработную плату, топливо и энергию. Как Вы думаете, почему не рассчитывалась переменная часть накладных расходов?
Для начала Ольга взяла нз бухгалтерии данные о накладных затратах по всем производственным подразделениям за последние двенадцать месяцев (см. Приложение 7). Для того чтобы разделить накладные затраты на переменные и постоянные необходимо подобрать параметр базовой активности для данной статьи затрат. Параметр базовой активности (ПБА) характеризует какую-либо деятельность завода, изменение которой наиболее точно соответствует изменениям накладных затрат. При этом для разделения каждой статьи затрат необходимо подбирать свои параметр базовой активности. Например, для разделения статьи затрат «услуги транспортного цеха* может использоваться ПБА «объем производства продукции*, а для статьи «услуги прачечной и душевой* может использоваться ПБА «заработная плата персонала» или «затраты труда основного персонала».
В качестве параметров базовой активности Ольга решила использовать объем производства в натуральном выражении, расход прямых материалов, расход электроэнергии, расход воды, расход пара, затраты труда основного персонала и объем продаж продукции.
Данные об объемах производства и расходах прямых материалов за последние 12 месяцев подготовил производственный отдел (с.м. Приложение 8). При этом Ольга попросила привести объемы производства продукции к сопоставимому виду, т. е. не складывать, например, баночки мази по 30 грамм с тубами мази по 40 грамм, а рассчитать объем производства мази в килограммах.
Энерго-механический участок рассчитал расход воды, пара и электроэнергии (см. Приложение 9) на производство продукции за последние 12 месяцев. На заводе установлены счетчики воды и электроэнергии на каждом производственном участке. Счетчик тепла (пара), к сожалению, установлен один на завод в целом.
Данные о затратах труда основного персонала по производственным подразделениям предоставил ОТиЗ (см. Приложение 10). Данные рассчитаны с учетом различной трудоемкости разных производственных операций.
Наконец, начальник отдела сбыта дал информацию о ежемесячных продажах, предупредив, что это является коммерческой тайной (см. Приложение 11).
Следующим шагом после разделения накладных затрат является локализация постоянных затрат по видам продукции. Технологи объяснили Ольге, что вся продукция внутри цеха (производственного подразделения) проходит по одинаковой технологической цепочке. Значит предварительной локализации постоянных затрат по производственному оборудованию не потребуется.
В качестве показателя для распределения постоянных затрат по видам продукции Ольга выбрала объем продаж. Таким образом, продукт с большими объемами продаж должен покрывать большую часть постоянных расходов, а продукт с малыми объемами реализации покрывает меньшую часть постоянных расходов. Данные об объемах продаж по видам продукции предоставил отдел сбыта (см. Приложение 12).
Повод к размышлению:
ш Какие еще параметры базовой активности можно было бы использовать для разделения цеховых и заводских издержек, и Почему не была произведена предварительная локализация по-стоянных затрат по производственному оборудованию, и Какие показатели можно использовать для локализации постоянных затрат по видам продукции. тВ чем преимущества и недостатки локализации постоянных затрат по объемам продаж.
В процессе сбора данных для проведения анализа безубыточности каждый отдел считал своим долгом высказать Ольге свое видение ситуации.
Первой была Алла Алексеевна. По мнению планового отдела при-быльными для предприятия являются таблетки Баралгин и Диклофенак, мази Индометациновая и Левомеколь, а также аэрозоли. Неплохая прибыльность у Аекола (тут Алла Алексеевна кривилась), но сбытовики жалуются, что его плохо берут. «Средняя* прибыльность у Фталазола и Цитрамона, мази Цинковой п Календулы, но опять же. Календула вроде плохо идет. А такие препараты, как Аспаркам, мази Борная, Камфорная, Серная и Метилурациловая просто «засоряют* ассортимент. Прибыли от них — мизер, только оборотные средства отвлекаются... Отказываться надо от них! Что касается Анальгина, то он хотя и практически без прибыли, но «Красный луч* его выпускает «под заказ* одному клиенту, который исправно платит наличными, так необходимыми заводу. Вот наши калькуляции себестоимости (см. Приложение 3) — можно увидеть неприбыльную продукцию.
Коммерческий директор, в обязанности которого входил поиск новых клиентов и поставщиков, объяснил, что Диклофенак и аэрозоли — это новые препараты завода, по которым практически нет конкурентов на рынке. Мази Левомеколь и Индометациновая, таблетки Баралгин — традиционные препараты «Красного луча*, по которым завод устойчиво держит позиции. Однако исходное сырье для всех этих препаратов дорогое, по бартеру его достать практически невозможно и из-за перебоев с денежными средствами эти виды продукции выпускаются нерегулярно, небольшими партиями. Интересный продукт — Камфорная мазь. Его готовы покупать даже по более высокой цене, но исходное сырье дорогое, а по расчетам ПЭО эта мазь неприбыльная... По остальным препаратам на рынке жесткая конкуренция, особенно по настойкам. С нашими ценами находить клиентов тяжело. Вот наш прайс-лист (см. Приложение 1), а вот цены основных конкурентов (см. Приложение 2) — смотрите сами. По настойкам, например, рыночные цены в полтора раза ниже наших. Можно продавать больше, если делать скидки покупателям, но Алла Алексеевна — ярый противник скидок. Хорошо еще, что директор разрешил делать скидки 5-10 % в случае предоплаты. Когда срочно нужны деньги только этим и спасаемся... Вообще, если снизить цены по большннству препаратов, то продавать можно, как минимум, в 1,5-2 раза больше. Ну, и на рекламу неплохо бы бюджет увеличить тысяч на десять гривен в месяц. А то ежемесячно продаем на 500 тысяч, а на рекламу выделяем копейки.
Производственники, традиционно относящиеся к экономистам свы-сока, мол, «что вы без нас», приняли Ольгу с некоторой настороженнос-тью. Ей долго рассказывали, что обвинения отдела сбыта, будто они вечно заваливают склад — беспочвенны (в чем Ольга, правда, сомневалась). Просто сбытовики плохо продают... надо активней. Есть минимальные объемы загрузки оборудования: 5 ООО упаковок таблеток, 170 килограмм мази, 150 литров настойки, ну и около 1000 баллончиков аэрозолей. Меньше просто нельзя произвести без нарушения технологии. Не говоря уже о том, что при больших объемах производства, при установившемся процессе качество продукции гораздо выше, устойчивей. Вот раньше, при Союзе сколько производили! И все продавали! А они (сбытовики) продать не могут! Что касается запасов сырья, то если его не вырабатывать, оно может испортиться. Сейчас, например, на складе есть сырье для настоек, Борной, Серной, Цинковой и Метилурациловой мазей, а также таблеток Фталазол и Аспаркам. Мазь Календула производится из на-стойки календулы. Это коммерческий директор наменял нам по бартеру такие запасы.
Начальник отдела сбыта был приятно удивлен визитом Ольги. До сих пор плановый отдел не баловал сбытовиков вниманием к проблемам реализации. Сбыт на заводе нерегулярный. Это обусловлено как сезонностью некоторых препаратов, так и перебоями с производством. Отпускные цену на некоторые препараты действительно завышены, на что периодически указывают клиенты: «А вот у «**¦**% цена ниже!». Нам нужна своя система скидок: для постоянных клиентов, для больших объемов, за своевременную оплату, как у «Дарницы» или «Фармака», только согласовать этот вопрос с ПЭО — из области фантастики... Часть препаратов постепенно себя изживает, как за счет неконкурентных цен, так и за счет появления более современных аналогов. Это хорошо видно при анализе сбыта за последние годы (см. Приложение 14). Наши «фирменные» препараты долго на складе не задерживаются, в основном лежит то, что производят многие предприятия (см. Приложение 15). Это тоже нам не на руку: приходит покупатель, а того, что ему надо, нет! Он начинает искать у конкурентов...
Выслушивая всех по очереди, Ольга твердо верила: тот анализ, который она сделает, поможет разрешить большинство проблем. Она все больше убеждалась в необходимости и важности своей работы, и это наполняло ее энергией и решимостью довести анализ до успешного завершения.
Повод к размышлению:
шВы согласны с Аллой Алексеевной в тан, что нужно отказываться от низкоприбыльных и убыточных препаратов, ш Скидка 5-10% в случае предоплаты — хорошая идея или...
Задание
Помогите Ольге справиться с заданием, для чего необходимо:
1. Изучить программу для проведения анализа безубыточности продук-ции, определить принципы разделения издержек, локализации посто-янных затрат, расчета основных характеристик.
2. Рассчитать себестоимость и сделать анализ безубыточности продук-ции завода «Красный луч*.
3. Сделать выводы о прибыльности и перспективности каждого вида продукции завода, разработать рекомендации относительно цен на различные препараты.
4. Предложить систему скидок для отдела сбыта.
5. Оформить предложения по оптимизации ассортимента продукции и загрузке производства.

п/п Код про-дукт* Наименование продукции Единица измерения Цена (без НДС), грн. Минимальная партия
Таблетки
1 0001 Анальгин, N10 уп. 0.37 80
2 0002 Аспаркам, N10 уп. 0.22 50
3 0003 Аспаркам, N50 уп. 1.40 40
4 0004 Диклофенак. \в30 уп. 2.60 55
5 0005 Баралгпн, N10 уп. 0.80 40
6 0006 Фталазол. N10 ул. 0.55 55
7 0007 Цитрамон, >ё6 уп. 0.22 55
Мазн
8 0008 Борная, 25 г туб. 1.10 40
9 0009 Индометацпновая, 40 г туб. 2.10 40
10 0010 Календула, 40 г бан. 1.45 40
11 0011 Камфорная, 25 г бан. 1.20 50
12 0012 Левомеколь, 30 г бан. 1.70 50
13 00-13 Метилурациловая. 25 г туб. 1.50 80
14 0014 Серная, 40 г туб. 1.30 80
15 0015 Цинковая, 30 г туб. 1.40 80
Настойки
16 0016 Аекол, 110 мл. фл. 4.00 80
17 0017 Календулы, 30 мл. фл. 0.65 40
18 0018 Пустырника, 30 мл. фл. 0.85 40
19 0019 Валерьяны. 30 мл фл. 0.96 50
20 0020 Боярышника, 200 ли. фл. 2.10 80
Аэрозоли
21 0021 Ингалипт бал. 5.50 40
22 0022 Каметон бал. 5.00 50
23 0023 Лндоканн бал. 6.00 80
ПРИЛОЖЕНИЕ 1.
Прайс-лист 27 сентября 19Хг г.
Наименование
продукции Основные конкуренты Цена
Борщаговский
ХФЗ АО «Стома», Харьков А
ч *
1 g I* Я*
V Фармак, Киев Фнтофабрики Другие
производители
Таблетки
Анальгин, N'10 0.37 0.39 0.37 КВП, Киев 0.37
Аспаркам, N50 1.30 1.28 Галнчфарм, Львов 1.15
Диклофенак,,\®30 2.60 Elegant, Индия 5.40
Баралгин, N10 Elegant, Индия 1.75
Фталазол, N10 0.60 0.57 0.45 КВП, Киев 0.70
Цитрамон, №6 0.24 0.40 Дарница, Киев 0.25
Мази
Борная, 25г. 1.27 0.85 Симферополь ФФ 0.60
Индометацнновая, 40 г
Календула, 40 г 0.95 Симферополь ФФ 1.00
Камфорная. 25 г
Левомеколь, 30 г 2.40 2.70
Метилурациловая, 25 г 2.52 КМП, Киев 1.19
Серная, 40 г 0.95 Симферополь ФФ 0.78
Цинковая, 30 г 1.30 0.98 Фитофарм, Донецк 0.98
Настойки
Аекол, 110 мл. Витамины, Умань 2.85
Календулы, 30 мл. 0.58 Симферополь ФФ 0.47
Пустырннка, 30 мл. 0.70 0.50 0.70 Галнчфарм, Львов 0.64
Валерьяны, 30 мл 1.00 0.72 Биостнмул., Одесса 0.78
Боярышника, 200 мл. 2.00 Симферополь ФФ 1.66
Аэрозоли
Ингалнпт 5.00 5.85
Каметон 4.80 5.50
Лидоканн
ПРИЛОЖЕНИЕ 2.
Обзор цен на лекарственные препараты, грн.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. Калькуляция себестоимости продукции за август месяц
Продукты Ед.
нам. Выпуск,
ед. Выпуск,
грн. Прямые ма-териалы, грн. Энергия,
гри. 3/П, грн. Накладные цеха, грн. Накладные завода, грн. Себестои-мость, грн. Прибыль,
грн. При-быль, \
Таблетки:
Анальгин, N10 УН. 10 000 3700.ОО 3 205.53 ~5.5Т 12.20 221.21 622.07 Т06Б.'57 "^36632“ ¦Ж"
Аспаркам, N10 уи. 2О0ОО 4 400.00 3 №6.52 '7257' 17.00 30872?“ " “866.82 "3 33I.1T 68.86 2%
Аснаркам, N50 УН. “8 000 11 200.О0 6 569.39 224.23 83.(М 1 505.65 4"234.16 12 616.47 ~тт.гг11%
Дикжм|к.ч1ак, №30 Ун. 76Б50 69 290.00 18 209.84 43.78 300.8Я 5 455.42 15 341.61 31) 351.52 29 938.48 76%
Баралгин, N10 УН. 1О00О 8 О00.ОО 37373.7 ' ” Ш 15.30 277.41 780.14 I 8Т7Ж 3182.93" '~6Б%
Фталазол, N10 уи. ЗоОоо 15 500.0(1 12 058.34 " 3.90 55.20 1 О00.8Т 2 814.61 565.08 4%
Цитрамон, №б УИ. 16 650 ЗббЗ.оо 1954.76 ~ “З.ТГ" 30.30 549.44 1 545.13 4 083.05420.05Ш% '
Всего: 1213О0 116753.00 '4У80Т.74362.24 513.92 9 318.24 2^204.54 85 200.67 31 552.33 37%
Мази:
Борная, 25г. туб. 0 "'0.ТЮ 0.00 0.00 о.оо о.тго 0.00 ' " '0.Ш 0.00 и Ж'
Индомстациновая, 40г. туб. 0 0.ТЮ" 0.00 0.00 0.00 ' О'.ОО " 0.00 0.00 0.00 0%
Календула, 40г. Сан. 0 О.ТЮ ' о.ОО 0.00 тшг 0.00 " 0.00 0.00 0.00 0%
Кам<|юрная, 25с. баи. 0 О.00 о.Оо 0.00 0.О0 о.Оо 0.00 0.00 ~оло 0%
Леном сколь, 30 г. баи. О-' 0.Т50' 0.00 0.00 О.ОО оио 0.00 0.00 0.00 0%
Метилурациловая, 25г. туб. 0 о.тю 0.00 0.00 0.О0 ш 0.00 0.00 0.00 0%
Серная, 40г. туб. (Г "О.ТЮ' 1)ДЮ О.00 0.00 0.00" 0.00 0.00 0.00' ж
Цинковая, 30г. туб. 0 "ОТО 0.00 0.00 О.оО о.тго 0.00 0.00 О.оо 0%
Всего: 0 о.ОО О.00 0.00 0.00 2 710.00 ' " 0.00 2710.002 710.001ШГ
Настойки:
Аскол, 110 мл. < )Л. 5 200 '70800.00 6 992.16 66.68 68.43 'li)j.2 А 3 489.30 “ГО 873.82 9 926.18 91%
Календулы, 30 мл. < UI. 1750 Т087Ж 707.44 144.26 50.21 ~1Ж73 2 560.05 3 650.69563.1915%
Пустырника, 30 мл. < UI. 9540 8109.00 1 358.81 "ЗТГ7В 129.93 488.44 6 625.29 8914.26805.261)% "
Валерьяны, 30 мл < 1Л. 19070 18 307.20 4 774.57 57917 ‘242.38 "Dmi“ " П'358.79' 18 866.04 ¦^555ЯП3%
Боярышника, 200 мл. < )Л. ЦЩ 13 524.00 4 158.78 1 283.24 128.74 483.93 1ГЖГ5" “Г26ТШ 905.17 7%
Всего: 45О0О 63827.70 17991.75 238513 O1I.69 2 329.17 31597.58 54 923.65 8 904.05 16%
Аэроаолн:
Ингалннт бал. 12 000 вв (ХЮ.(№ 34 340.42 72.80 237.72 “3T73.87" " 12 121.19 49 946.01 16053.99 32%
Каметоп бал. 5000 25000.00 12 038.11 20.67 99.05" Т322.Я5" 5 050.50 “1833077 6 469.23 35%
Лндокипи бал. 30(Н) 18 000.00 7 504.65 24.14 59.43 79X47“ 3 030.30 11411.Л) 6588.01 58%
Всего: 20 000 1О9ООО.0О 53 883.18 11Ш 396.20 5 289.79 20 201.99 "7988877 291U.2J 36%
Итого: 186 ЗоО 289580.70 ~ТЭТ 676.66 2 864.1)8 ”1529.81 19647.52 7ЯГ0ШГ 222 723.09 66"857.6Г 30%
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 (продолжение). Калькуляция себестоимости продукции за сентябрь месяц
Продукты кзм. Выпуск,
ед. Выпуск,
грн. Прямые ма-териалы, грн. Энергия,
гри. 3/П, гри. Накладные цеха, грн. Накладные завода,грн. Себестои-мость, грн. Прибыль,
гри. При-быль, %
Таблетки:
Анальгин, N10 уи. 99 480 Зб8о7.бо 31 888.66 54.82 121.37 528.47 2 271.97 34~855.29 1 942.31 6%
Аснаркам, N10 У"338 230 >4 410.60 51 859.39 1 227.23 287.50 1251.86 5381.94 60007.92 14 402.68 24%
Ас паркам, N50 ун. 59 690 83 566.00 49 015.90 1 673.04 "619.58 2 697.89 11 598.63 65 605.04 17 960.96 27%
Диклофснак, №30 У». “33160 86 216.00 22 (»58.09 54.48 374.38 16:10.17 7 008.36 31725.48 "54 490.52 172%
Ьаралгмн, N10 У'»4U7390 397 9Г2.00 185 892.10 340.45 761.01 3 313.70 14 246.11 201 553.37 193 95%
Фталазол, N10 У"159 165 ''875Ш5 63 975.53 31.29 292.8(5 1 275Т4 5 482.43 71 057.35 16 483.40 23%
Цитрамон, №6 У«“828 990” 182 377.80 97 32Ш 169.59 ГЖ7(Г ({569.71 28 244.U 133 818.20“ 48 559.60:«>%
Всего: 2016 948 830.75 502 615.67 3 550.90 3965.45 “17267ДИ74 233.58 601 632.64 _ 347 58%
Мази:
Борная, '25г. туГ». “21 380“ 23518.00 17 681.72 4055 75.90 (>Г)б,71 1 420.81 19 «75.71 3 642.29 18% """
Индомстацнновая, 40г. jyk 80 180 168 378.00 71 2.Ж8Г 138.12 412.13~~ 3 565.86 7715.02 8(1069.93 82 308.07 96%
Календула, 40г. 26 725 38 761.25 18 414.51 180.87 315.09 2 726.26 58D8.47 27 535.20 ТГ2Т6Л5" 41%
Кам(|юрная, 25г. Пан. “21 38Г 25657.20 15 9-Л.75 81.01 240.32 2 079.36 4 498.86 22 841.30 2 8Т5.90 12%
Левомеколь, 30 г. Гюн. “Го 690 18 173.00 5 800.35 220.28 123.79 ' 1 071.08 2 317.36 9332Б6 “8640Т4 91%
Метилурациловая, 25г. туб. та Ш 192 432.00 146 277.29 255.63 555.49 4 806.29 10 398.76 162'293.'4.'Г‘ 30 138.55 " 19%"
Серная, 40г. туб. 4(1090 52П7.00 33 364.37 189.35 " 362.8Г"' ' 31Ж21" 6791.92 43"847.65 8 2(>9.35 19%
Цинкоиая, 30г. туГ>. 8550 11970.ОО 7 6811Г) 17.37 41.21.'{56.57 771.47 8 Н67.79 “3 102721 35%
Всего: 35V 530 9^6.45 319 399.95 1 123.17 2 126.74 18 401.34 39 812.69 380 863.89 150 39%
Настойки:
Аскол, 110 мл. < >л. 0" 0.00 о.Оо 0.00 " 0.00' " 1ШГ шю “0700 ож.... ц%
Календулы, 30 мл. ( WI. 0 0.00 О.00 о.Оо 0.00 О.оо 0.00 0.00 " ож 0%
Пустырника, 30 мл. ( >л. 0 ' 0.00 0.00 ОТО 0.(К) 0.00 0.00 0.00' 0.00 0%
Валерьяны, 30 мл ( »л. 0 0.00 о.оО U.00 0.00 0.00 0.00 О.Оо 0.00 0% "
Боярышника, 200 мл. < >Л. 0 ¦ оио 0.00 0.00 0.00 0.00 такт 0.00 0.00 0%
Всего: 0 0.00 0.00 о.Оо “0:00 ~ 5Т497430.О0 5749.435 749.43100%
Аэрозоли:
Ингалинт бал. 7ао0 42 900.00 22 321.28 “ '47.32 154.52 528.98 2 892.59 25 941.68 16 955.32 65%
Камстон бал. 19 51)0 97 500.00 46948.62 80.61 ЖЗО" 1 322.45 7 "231.47 55"969.45 "41 530.55 "74%
Лидокаин Оал. 50 700 304 20ОДЮ 126 828.58 408.03 1 004.37 3 438.36 18 801.83 150 481.18 " 153 102%
Всего: 78 000 444 6О0.ОО 196 098.48 535.96 1 545.18 5 289.79 28 925.90 232 395.31 212 91%
Итого: 2 43( 1924 “1018114.09 5 210.04 7 637.37 46 707.60 142972.17 1 220 641.27 703" 58%
Наименование продукции Единица измерения Прямые материалы, грн.
Таблетки:
Анальгин. N10 уп. 0.32
Аспаркам, N10 уп. 0.15
Аспаркам, N50 уп. 0.82
Диклофенак..\Ь30 уп. 0.68
Барачгин, N10 уп. 0.37
Фталазол. N10 уп. 0.40
Цитрамон,.\»6 уп. 0.12
Мази:
Борная, 25 г туб. 0.83
Нндометацпновая. 40 г ТУЙ. 0.93
Календула, 40 г бан. 0.69
Камфорная, 25 г бан. 0.75
Левомеколь, 30 г бан. 0.54
Метилурациловая, 25 г Т\’б. 1.14
Серная. 40 г туб. 0.83
Цинковая. 30 г Т\0. 0.90
Настойки:
Аекол. 110 мл. фл. 1.34
Календулы. 30 мл. фл. 0.15
Пустырника, 30 мл. фл. 0.14
Валерьяны, 30 мл фл. 0.25
Боярышника. 200 мл. фл. 0.65
Аэрозоли:
Ингаишт бач. 2.86
Каметон баї. 2.41
Лидокаин баї. 2.50
ПРИЛОЖЕНИЕ 4.
Нормы расхода прямых материалов
Наименование
продукции Единица
измерения Трудоемкость, чел. см. Зарплата, грн.
Таблетки:
Ан&іьпін, N10 уп. 0.00017 0.001
Аспаркам, N10 уп. 0.00012 0.001
Ас паркам N50 уп. 0.00060 0.010
Диклофенак,.\°30 уп. 0.00068 0.011
Бар&іпін.МО уп. 0.00021 0.002
Фталазол. N10 уп. 0.00025 0.002
Цитрамон, №6 уп. 0.00025 0.002
Мази:
Борная, 25 г Т\'б. 0.00052 0.004
Индометациновая, 40 г ТЛ'б. 0.00073 0.005
Календула, 40 г бан. 0.00181 0.012
Камфорная, 25 г бан. 0.00174 0.011
Левомеколь, 30 г бан. 0.00057 0.012
Метилурациловая, 25 г туб. 0.00062 0.004
Серная. 40 г туб. 0.00124 0.009
Цинковая, 30 г ТЛ’б. 0.00069 0.005
Настойки:
Аекол, 110 мл. фл. 0.00196 0.013
Календулы, 30 мл. фл. 0.00160 0.011
Пустырника, 30 мл. фл. 0.00200 0.014
Валерьяны, 30 мл фл. 0.00188 0.013
Боярышника, 200 мл. фл. 0.00284 0.020
Аэрозоли:
Ингалипт бал. 0.0026 0.020
Каметон бал. 0.0027 0.020
Лидокал н бал. 0.0028 0.020
ПРИЛОЖЕНИЕ 5.
Трудоемкость продукции завода и заработная плата основного персонала
Наименование
продукции Единица
измерения Элек-троэнер-гия, кВт Вода, куб. м Пар, Гкал Энерго-затраты, грн.
Таблетки:
Анальпш, N10 уп. 0.0033000 0.0000038 0.0000065 0.009
Аспаркам, N10 уп. 0.0098000 0.0003400 0.0000150 0.008
Аспаркам, N50 уп. 0.0661000 0.0028800 0.0001200 0.059
Днклофенак, ХеЗО уп. 0.0097000 0.0000150 0.0000028 0.058
Баралгин, N10 уп. 0.0041000 0.0000047 0.0000084 0.018
Фталазол, N10 уп. 0.0009900 0.0000063 0.0000031 0.012
Цитрамон, \г6 уп. 0.0010400 0.0000063 0.0000280 0.005
Мази:
Борная, 25 г туб. 0.0039000 0.0002100 0.0000190 0.026
Индометацнновая, 40 г туб. 0.0035700 0.0001900 0.0000037 0.048
Календула, 40 г бан. 0.0059400 0.0009600 0.0000220 0.039
Камфорная. 25 г бан. 0.0028500 0.0005500 0.0000158 0.030
Левомеколь, 30 г бан. 0.0038000 0.0033000 0.0000480 0.041
Метплураииловая, 25 г туб. 0.0045000 0.0002100 0.0000020 0.035
Серная, 40 г туб. 0.0049000 0.0006500 0.0000200 0.033
Цинковая, 30 г туб. 0.0055000 0.0001900 0.0000080 0.033
Настойки:
Аекол, 110 мл. фл. 0.0066700 0.0019400 0.0000500 0.101
Календулы, 30 мл. фл. 0.0193800 0.0045000 0.0000170 0.045
Пустырника, 30 мл. фл. 0.0164000 0.0049600 0.0000220 0.051
Валерьяны, 30 мл фл. 0.0193800 0.0045000 0.0000170 0.051
Боярышника, 200 мл. фл. 0.1292000 0.0294700 0.0001200 0.245
Аэрозоли:
Ингалипт бал. 0.0150000 0.0006050 0.0000100 0.124
Каметон бал. 0.0069000 0.0005000 0.0000300 0.113
Лидоканн бал. 0.0200000 0.0008000 0.0000200 0.135
Статья расходов Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авт. Сен.
услуги транспортного цеха 185.71 623.63 555.98 525.18 230.67 112.08 707.00 422.57 383.14 266.39 326.83 507.67
расход материалов 543.74 602.96 388.85 70.17 0.65 242.68 236.34 95.50 21.31 52.56 795.82 523.39
командироночные расходы 618.90 1887.76 1396.49 717.35 468.96 550.11 687.19 1029.81 634.72 290.36 168.03 234.92
услуги прачечной н душеной 55.43 141.12 154.19 162.29 71.51 575.85 655.67 896.01 544.00 415.59 419.02 78.71
коммунальный налог 479.52 455.45 649.78 349.37
расходы на иоду 70.32 81.76 713.32 248.94 Ш:М0.02 41.85 322.40 420.16 402.59 606.30 760.50
расходы на канализацию 622.66 1477.98 0.00 536.63 54.31 1059.66 63.94 1070.13 2555.35 0.00 1834.42 4918.17
расходы на электроэнергию 106.33 208.26 819.98 655.52 179.50 710.28 937.15 333.64 135.68 142.00 142.68 242.34
расходы на фнльтроизделия 135.60 228.26 149.08 42.94 114.33 162.07 216.31 190.20 252.80 177.25 0.00 300.00
услуги ЭМУ, КИП (сч. 23-2) 2646.51 2213.88 1483.65 1859.87 1411.77 1083.11 2696.07 2162.90 1888.21 3234.56 1530.67 2977.22
аморти:іация оборудования 1721.53 1682.50 НІ65.70 1593.09
услуги РСУ и РМЦ, подрядчики 429.73 476.01 905.16 313.35 268.31 268.32 286.71 306.47 296.48 143.06 236.34 478.66
амортизация зданий и сооружений 257.37 255.37 255.37 245.37
зарплата слесарей цехов с начислениями 1584.20 2148.23 2113.63 1873.68 1957.20 1250.94 2782.85 2503.38 1713.21 1981.98 2136.22 2021.35
зарплата ИТР, уборщиц с начислениями 1694.60 1637.07 1182.61 931.24 1415.20 1680.19 1713.81 2015.02 1990.75 1901.29 1121.91 2036.28
Статья расходов Окт. ІІояб. Дек. Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
ус/іуш транспортного цех» 424.88 71.92 70.84 168.34 482.29 95.37 232.32 119.22 329.47 592.73 123.00 1047.34
расход материалов 644.01 69.54 49.54 22.49 1.36 206.51 77.66 26.94 18.33 116.94 41.00 1079.77
командироиочные расходы 1415.99 217.70 177.92 229.93 980.49 468.12 225.81 290.54 545.81 (>16.07 0.00 484.64
услуги прачечной и душевой 211.05 4.77 52.71 178.01 251.59 173.24 299.29 172.04 328.40 112.42 0.00 141.34
коммунальный налог 163.93 137.02 392.25 627.34
расходы на иоду 113.19 42.74 64.50 94.28 156.33 52.93 150.16 32.43 46.40 18.39 32.00 736.42
расходы на канализацию 1002.24 49.45 0.00 203.23 5202.87 164.96 229.39 107.66 282.18 0.00 0.00 7667.46
расходы на электроэнергию 46.35 4.71 14.27 63.64 168.29 32.04 128.77 7.07 6.84 0.00 0.00 21.77
расходы на фильтроизделия 30.79 2.69 2.63 3.04 5.39 3.82 3.82 4.48 8.94 4.18 0.00 0.00
услуги ЭМУ, КИП (сч. 23-2) 686.85 574.57 385.05 482.69 366.39 281.10 699.71 561.33 490.05 839.46 140.00 772.67
амортизации оборудования 271.73 261.73 221.73 221.73
услуги РСУ и РМЦ, подрядчики 1804.48 1998.84 3800.87 1315.78 1126.68 1126.70 1203.95 1286.90 1244.95 600.71 764.00 2009.97
амортизация зданий и сооружений 978.57 878.57 878.57 828.00
зарплата слесарей цехов с начислениями 463.07 627.95 617.83 547.69 572.10 365.66 813.45 731.76 500.79 579.35 364.00 590.86
зарплата ИТР, уборщиц с начислениями 1807.57 1746.21 1261.45 993.32 1509.55 1792.20 1828.07 2149.36 2123.47 2028.04 1246.00 2172.03
Статья расходов Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
услуги транспортного цеха 0.00 269.42 23.70 44.32 56.49 19.24 139.53 79.17 21.19 10.75 0.00 0.00
расход материалов 0.00 86.50 16.58 5.92 0.16 41.67 46.64 17.89 1.18 2.35 17.80 3.40
командировочные расходы 0.00 515.57 59.54 60.54 114.84 94.45 135.62 192.94 35.10 0.00 160.23 0.00
услуги прачечной и душевой 115.26 195.88 47.10 127.28 69.84 «55.97 372.56 404.83 76.58 111.34 0.00 0.00
коммунальный налог 146.49 518.83 91.47 41.18
расходы на поду 0.00 621.88 468.16 1402.03 654.89 1368.38 2031.73 675.87 501.16 726.53 0.00 0.00
расходы на канализацию 0.00 11242.41 0.00 3022.25 21795.81 4264.48 3103.73 2243.37 3048.02 0.00 0.00 2211.00
расходы на электроэнершю 0.00 217.43 95.09 565.56 863.20 379.57 524.48 120.03 25.07 43.52 28.73 134.12
расходы нафнльтроизделия 0.00 110.57 18.05 41.60 27.69 117.76 104.78 61.42 30.61 0.00 0.00 0.00
услуги ЭМУ, КИИ (сч. 23-2) 333.03 445.90 298.82 374.60 284.34 218.15 543.02 435.63 380.30 ¦ 651.47 308.29 299.64
амортизация оборудования 67.35 68.67 68.67 68.67
услуги РСУ и РМЦ, подрядчики 1231.63 1364.30 2594.26 898.08 769.00 769.02 821.75 878.36 849.73 410.01 677.38 1371.89
амортизация зданий и сооружений 602.74 602.74 602.74 602.74
зарплата слесарей цехов с начислениями 331.84 449.98 442.74 392.47 409.97 262.03 582.92 524.38 358.86 415.16 325.16 280.92
зарплата ИТР, уборщиц с начислениями 765.11 1184.70 855.82 673.91 1024.14 1215.90 1240.24 1458.21 1440.65 1059.81 811.90 735.87
Статья расходов Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Алр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
услуги транспортного цеха 247.26 120.55 19.08 285.32 233.54 98.57 441.15 475.23 326.52
расход материалов 378.57 0.34 41.32 497.88 52.78 5.48 969.14 1157.19 336.62
комаидироіючпьіс расходы 251.43 245.07 93.66 315.79 569.15 163.30 222.96 244.33 151.09
услуги прачечной и душевой 176.47 35.27 155.39 238.70 231.67 84.31 271.95 336.57 154.56
коммунальный налог 198.13 205.12 201.09
расходы на воду 69.24 9.79 27.90 80.74 18.95 16.34 152.00 172.91 81.67
расходы на канализацию 338.03 325.96 86.95 220.28 62.89 99.36 598.15 523.17 850.36
расходы на электроэнергию 28.99 13.62 23.72 18.57 19.46 4.66 25.47 28.54 60.14
услуги ЭМУ, КИП (сч. 23-2) 927.52 721.80 553.77 886.20 1105.84 965.40 952.08 782.60 1522.18
амортишция оборудования 375.00 375.00 375.00
услуги РСУ и РМЦ, подрядчики 172.33 154.90 154.91 150.17 176.93 171.16 168.51 136.45 276.34
амортизация зданий и сооружений 102.31 103.42 110.13
зарплата слсчарей цехов с начислениями 412.92 409.97 262.03 440.34 524.38 358.86 441.95 447.47 423.41
зарплата ИТР, уборщиц с начислениями 1446.28 1242.92 1475.64 1418.76 1769.71 1748.40 1169.37 985.33 1788.39
Статья расходов Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Алр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
Услуги ЭМУ, КИП (сч. 23-2) 3311.94 2770.54 1856.70 2327.51 1766.74 1355.44 3373.98 2706.74 2362.98 4017.86 1915.54 3725.81
Амортішшія оґюрудоїшпия 684.31 692.15 692.15 715.70
Услуги РСУ и РМЦ, подрядчики 1858.50 2520.19 2479.60 2198.10 2296.08 1167.53 3264.69 2936.83 2009.85 2325.16 2506.09 2371.34
Услуги нарокотелыюн 26304.25 44564.25 52047.03 41886.98.'{4574.74 30509.39 37690.71 15701.94 13779.53 7066.67 4444.54 26742.43
Зарплата ЛУП, ОТК, ЦЗЛ с начисле-ниями 27320.36 29430.70 25222.51 32311.68 26647.85 24902.40 28343.92 25287.19 31104.32 32244.35 21958.26 28375.31
Амортизация.їданим и сооружений 1817.47 ін:и.28 1817.47 1762.37
Расходы на рекламу 1560.00 0.00 ООО 0.00 5097.90 0.00 0.00 14488.64 2538.00 0.00 10581.73 0.00
Налоги и сборы 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1810.11 0.00 2986.25 28021.25
Услуги сторонних организации 4616.56 3190.95 5396.50 3846.12 2451.58 5810.:«) 13613.46 10463.97 12090.37 5905.86 4018.49 7076.38
Проценты за кредит 13800.00 42732.07 28551.% 29191.81 26079.11 28873.30 27975.99 28962.62 28166.88 29360.76 28735.66 27880.70
Регистрации новых препаратов 4477.14 0.00 5563.52 0.00 106.56 078.50 0.00 1188.50 58328.55 476.62 0.00 10030.56
Прочие расходы 1405.99 6210.04 1449.93 8709.86 10979.54 5659.75 1546.83 5625.07 10556.67 703.20 857.55 6270.32
ПРИЛОЖЕНИЕ 8. Отчет о производстве продукции за октябрь 19ХУ — сентябрь 19Хг года
Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Аир. Май Июнь Июль Авг. Сен.
Таблеточный цех, тыс. шт. таблеток 4,153.7 6,943.0 12,079.8 7,190.0 1,913.4 8,430.1 10,286.4 8,753.5 11,247.7 5,540.5 2,000.5 19,895.7
Участок ироизнодстна мазей, кг мази 10,920.8 366.3 1,599.1 3,169.9 5,666.4 2,336.6 3,505.1 1,347.5 6,401.1 1,481.5 0.0 10,690.7
Участок ироизиодстна иастоск, л иастоск 0.0 7,056.8 1,329.6 4,462.4 4,360.0 6,828.0 5,794.3 5,788.4 3,764.0 0.0 2,861.1 0.0
Участок ироизиодстна а:>|>озолсй, тыс. бал. — — 31.5 12.0 20.0 24.0 30.0 22.6 41.0 20.0 78.0
Расход прямых материалов по основным производственным подразделениям за октябрь 19ху — сентябрь 19хг года, тыс. грн.
Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Алр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
Таблеточный цех 143.8 144.8 260.3 199.2 57.5 336.2 265.4 155.3 219.7 87.7 48.8 502.6
Участок ироизиодстна мазей 329.0 16.7 33.2 63.8 120.2 286.1 87.2 43.8 189.0 195.1 0.0 319.4
Участок ирон.июдства настоек 0.0 62.6 11.1 16.8 14.1 57.7.52.4 29.1 12.2 0.0 16.2 0.0
Участок п|Х)Изнодстна аэрозолей — — 88.8 30.0 57.2 72.1 85.9 56.5 136.4 53.9 201.4
Окт. Нояб. Дек. Ян». Фев. Март Апр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
Таблеточный цех 2351.8 2914.1 8309.6 4360.7 259.4 4873.9 2678.7 77.14.4 13158.6 6286.2 1104.3 10969.1
Участок производства мазей 1025.1 65.9 128.9 324.4 549.1 219.8 368.1 163.4 663.4 139.3 0.0 1450.7
Участок производства настоск 0.0 3042.5 858.9 2882.7 2816.6 2604.6 1499.2 2775.4 2431.5 0.0 1481.3 0.0
Участок производства аэрозолей — — 447.5 240.2 300.0 426.5 450.0 452.0 523.0 274.5 1245.5
Расход воды на производство продукции за октябрь 19ХУ — сентябрь 19Хг года, куб. м
Окт. Полб. Дек. Янв. Фев. Март Апр. Май Июнь ИЮЛЬ Авг. Сен.
Таблеточный цех 87.1 91.9 303.9 117.4 1.6 147.5 8.3 308.8 465.0 247.5 30.6 296.3
Участок производства мазей М0.1 3.1 27.5 44.5 153.1 23.0 29.9 31.1 51.3 5.2 0.0 150.1
Участок производства настоек 0.0 699.4 199.4 661.2 642.4 593.4 404.1 647.4 554.6 0.0 302.1 0.0
Участок производства аэ|Х)золсй — — 18.8 9.6 12.1 15.6 18.2 18.1 19.4 12.2 48.2
Отчет по производству пара за октябрь 19ХУ — сентябрь 19Хг года
Окт. Нояб. Дек. Янв. Фев. Март Алр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
Произисдсио пара, Гкал 30.7 35.9 18.4 11.9 13.4 13.7 34.4 31.3 25.6 13.5 3.2 27.6
ПРИЛОЖЕНИЕ 10. Затраты труда основного персонала по производственным подразделениям за период с октября 19ХУ — сентябрь 19X2 года, чел. см
Окт. Нояб. Дет. Яив. Фев. Март Ллр. Май Июнь Июль Авг. Сен.
Таблеточный цех 107.9 269.5 272.7 149.7 63.3 192.7 354.0 301.7 379.2 115.7 40.7 461.9
Участок производства мазей 410.6 9.1 93.2 164.2 222.7 58.0 161.6 57.9 228.9 31.3 0.0 305.5
Участок производства настоек 0.0 374.1 83.3 117.4 61.8 219.5 201.1 136.3 53.4 0.0 81.2 0.0
Участок производства аэрозолей — — 78.4 31.2 52.0 57.8 78.0 58.8 83.1 53.1 202.8
ПРИЛОЖЕНИЕ 11. Объем продаж за октябрь 19ХУ — сентябрь 19ХИ года
Окт. Пояб. Дек. Янв. Фев. Март Алр Май Июнь Июль Авг. Сен.
Объем продаж, тыс. гри. 538.6 1163.9 223.9 256.2 564.6 274.7 367.2 374.0 421.3 776.2 364.3 693.7
Наименование продукции Единица измерения Продажи, грн.
Таблетки:
Анальгин. N10 уп. 575,963
Аспаркам, N10 уп. 1,411,370
Аспаркам, N50 уп. 376,793
Дпклофенак, N“30 уп. 276.549
Баралшн, N10 уп. 492.429
Фталазол, N10 у п. 53,684
Цитрамон,.N»6 уп. 646,944
Мази:
Борная, 25 г П'б. 43,960
ІІндометаш іновая, 40 г туб. 357.375
Календула 40 г бан. 55,154
Камфорная, 25 г бан. 43,252
Левомеколь, 30 г бан. 272.673
Метнлурациловая, 25 г туо. 39.167
Серная. 40 г туб. 102.919
Цинковая, 30 г Т\'б. 51,690
Настойки:
Аекол, 110 мл фл. 36,672
Календулы. 30 ил фл. 71,562
Пустырника, 30 мл фл. 34,828
Валерьяны, 30 мл фл. 54,890
Боярышника, 200 мл фл. 173,833
Аэрозоли (за 9 мес.):
Ингалнпт бал. 459.193
Каметон бал. 238,770
Лндоканн бал. 148,972
Наименование
продукции Ед. из-мере-ния 19ХХ 19ХУ 19X29
мес. в т. ч. 19X2 г.
август сентябрь
Настойки:
Аекол. 110 мл фл. 30,624 22,114 9,168 824 715
Календулы, 30 мл фл. 506.117 142,563 57,780 5.710 1,150
Пустырника, 30 мл фл. 149.887 92.993 33.209 2.240 1,832
Валерьяны. 30 мл фл. 109.567 45.753 37.260 4.140 2.820
Боярышника. 200 мл фл. 7.651 8.731 109.065 2.418 12.815
Мази:
Борная, 25 г туб. 107.049 92,099 21,092 2,144 1.956
Нндометацнновая, 40 г туб. — 59,694 161,353 20,928 21,216
Календула, 40 г бан. 50,832 47.845 41,189 4,877 4,910
Камфорная, 25 г бан. 77,288 48,080 37,566 4,175 1,101
Левомеколь, 30 г бан. 588,498 741,647 105,448 5,716 11,812
Метилурацпловая, 25 г туб. 64,812 48.737 12.688 3,410 1,140
Серная, 40 г туб. 193.013 194,869 39.432 6,381 3.126
Цинковая, 30 г туб. 111,551 47.863 22,867 1,541 3.314
Таблетки:
Анальпш, N10 уп. 1,922.085 4.769,058 1328.540 9,616 100,250
Аспаркам, N10 уп. 12,122.743 11342,707 4,457,639 195.293 429,134
Аспаркам, N50 уп. 10,406 218,343 306,612 34,068 37,237
Дкклофенак, N«30 уп. — 126,215 24,024 31,260
Баранин, N10 уп. 312.000 644,240 746.729 102.970 307,481
Фталазол, N10 уп. 166,125 217,415 97,230 10,803 8,267
Цитрамон, №6 уп. 39,800 1,942.507 2176,605 341.845 427,392
Аэрозоли:
Ингалнпт бал. — 238,526 16,503 28,254
Каметон бал. — 48,000 5,333 15,230
Лндокаин бал. — 45,632 10,070 21,100
ПРИЛОЖЕНИЕ 13.
Объемы продаж по видам продукции за 19ХХ — 19X2 годы, единиц
Настойки: Единица измерения Запасы, ед.
Аекол, 110 мл фл. 4,541
Календулы, 30 мл фл. 12,111
Пустырника, 30 мл фл. 25,468
Валерьяны, 30 мл фл. 12,110
Боярышника, 200 мл фл. 6,325
Маэн:
Борная, 25 г туб. 17.780
Индометациновая, 40 г туб. 37,070
Катендула. 40 г бан. 17,918
Камфорная, 25 г бан. 17,105
Левомеколь, 30 г бан.
Метил урацнловая, 25 г туб. 125,798
Серная, 40 г туб. 32383
Цинковая, 30 г туб. 4.695
Таблетка:
Анальпш, N10 уп.
Аспаркам. N10 уп. 115,218
Аспаркам, N50 у п. 13,250
Днклофенак,.\а30 уп. 5,586
Баралгин, N10 уп. 117,939
Фталазол, N10 уп. 173.095
Цитрамон, №6 уп. 136,403
Аэрозоли:
Ингалипт бал.
Каметон бал. 4,200
Лндокаин бал. 25,530
ПРИЛОЖЕНИЕ 14.
Запасы продукции на складе на конец сентября, единиц
Руководство пользователя программного продукта RedRay
1. Общие сведения о программе
Программа является компьютерным обеспечением деловой ситуации «Анализ безубыточности продукции фармацевтического завода Красный луч» и предназначена для наглядного обучения основам проведения анализа безубыточности.
Структура программы:
1) Разделение накладных издержек на переменные и постоянные: листы «Overheads» и «Cost_Chart>.
2) Расчет переменных издержек на единицу продукции: «Var.».
3) Локализация постоянных издержек по видам продукции: «Fix.».
4) Анализ безубыточности продукции: «CVP», «BEP_Chart>.
5) Планирование сбыта и цен: «Planning».
Для введения в программу исходных данных необходимо заполнить соответствующие ячейки, выделенные зеленым цветом, и выбрать в ячейках со списком (кнопка в правом углу ячейки) соответствующий пункт. После введения всех исходных данных производится автоматический расчет всех значений и построение графиков.
Изменение ячеек, не предназначенных для ввода исходных данных, может привести к неправильной работе программы и выводу на экран ложных расчетных значений.
2. Разделение накладных издержек на переменные и постоянные
На листе «Overheads» в столбце «Параметр базовой активности» необходимо в каждой ячейке со списком выбрать соответствующий данной статье накладных издержек параметр базовой активности (базовый параметр) или опцию «Не разделять издержки!». Далее производится разделение каждой статьи на переменную и постоянную часть либо статья принимается полностью постоянной (опция «Не разделять издержки!»).
На листе ‘‘Cost_Chart’’ производится построение линии регрессии для каждой статьи накладных затрат и параметра базовой активности. Данный лист является иллюстративным, он предназначен для визуального выбора базового параметра, который больше всего соответствует данной статье. Выбранный на этом листе параметр для какой-либо статьи в дальнейших расчетах участия не принимает, поэтому этот параметр для конкретной статьи следует ввести на листе «Overheads».
3. Расчет переменных издержек на единицу продукции и локализация постоянных издержек по видам продукции
На листе “Var." в соответствующих ячейках, помеченных зеленым цве-том, необходимо ввести исходные данные для расчета переменных издержек на каждый вид продукции:
-размер упаковки (банки, тубы, флакона), т.е. количество таблеток в упаковке, граммов в банке или тубе, миллилитров во флаконе; ¦расход прямых материалов, электроэнергии, воды, пара на производство каждого вида продукции;
-затраты труда на производство единицы продукции;
- цена каждого вида продукции.
После введения исходных данных на листе производится расчет переменных издержек на единицу продукции для каждого параметра базовой активности и суммарные переменные издержки для каждого вида продукции.
На листе «Fix> производится локализация постоянных издержек по видам продукции. Необходимо в ячейки, помеченные зеленым цветом, ввести объем продаж каждого вида продукции за 12 месяцев. Программа автоматически выполнит расчет постоянных затрат по каждому виду продукции в месяц.
4. Анализ безубыточности продукции
На листе «СУР» необходимо ввести в соответствующие ячейки цену на единицу продукции. Программа, используя полученные ранее данные по разделению и локализации издержек, произведет расчет основных показателей анализа безубыточности для каждого вида продукции: вложенный доход, точка безубыточности, чистая операционная прибыль, запас безопасности, прибыльность продаж.
Лист «BEPChart* используется для наглядного представления резуль-татов анализа безубыточности для каждого вида продукции на графике. В ячейке со списком можно выбрать какой-либо препарат, После чего производится автоматическое построение графика безубыточности для этого препарата.
5. Планирование сбыта и цен
Лист «Planning» используется для оптимизации товарного портфеля завода, а также для сценарного анализа. Для планирования вводятся 3 параметра:
- постоянные затраты каждого производственного подразделения и завода в целом в месяц,
-цена на единицу продукции,
-объем продаж каждого вида продукции в месяц.
Изменяя эти параметры в соответствующих ячейках в соответствии с имеющейся информацией о ценах конкурентов, емкости рынка и остатках готовой продукции на складе, можно оптимизировать товарный портфель завода и соответственно увеличить операционную прибыль..
Для сценарного анализа можно воспользоваться встроенной функцией Excel. Для этого нужно выбрать меню СЕРВИС/СЦЕНАРИИ. В открывшемся диалоговом окне ДИСПЕТЧЕР СЦЕНАРИЕВ нажать кнопку ДОБАВИТЬ, написать название сценария выбрать изменяемые ячейки С8:С12 (планируемые постоянные расходы) и нажать кнопку ОК. В открывшемся диалоговом окне ЗНАЧЕНИЕ ЯЧЕЕК СЦЕНАРИЯ ввести новые значения и нажать ОК. Созданный сценарий появится в диалоговом окне ДИСПЕТЧЕР СЦЕНАРИЕВ. При нажатии кнопки ВЫВЕСТИ данные, введенные в изменяемые ячейки, выводятся на лист, и происходит автоматический расчет операционной прибыли. Для создания сценария изменения цен на продукцию или объемов продаж необходимо повторить описанную выше операцию, только выбрать изменяемые ячейки В18:В22;В25:В32;В35:В41;В44:В46
(цена) или С18:С22;С25:С32;С35:С41; С44:С46 (объем продаж). Каждый сценарий развития ситуации будет состоять из 3 или 2 (если постоянные расходы не изменяются) сценариев, созданных при помощи функции Excel. Создав несколько сценариев, можно поочередно выводить их на экран и наблюдать изменение операционной прибыли.
<< | >>
Источник: В. П. Савчук. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. 2001
Помощь с написанием учебных работ

Еще по теме Анализ безубыточности продукции фармацевтического завода «КРАСНЫЙ ЛУЧ» (деловая ситуация):

  1. Анализ инвестиционного проекта завода по выпуску сельскохозяйственной техники (деловая ситуация)
  2. Разработка бюджета на заводе прохладительных напитков (деловая ситуация)
  3. Деловая игра Анализ организационной структуры управления заводом Цели деловой игры
  4. В. П. Савчук. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций, 2001
  5. Финансовый анализ рыбоконсервного комбината с точки зрения западного инвестора (деловая ситуация)
  6. Расчет и анализ точки безубыточности
  7. Анализ безубыточности в принятии инвестиционных решений
  8. Метод анализа безубыточности
  9. Задача № 3 Рассчитать безубыточный объем продаж в натуральном и денежном выражении по видам продукции
  10. Основные положения анализа безубыточности и целевого планирования прибыли. Исходные допущения
  11. Методика анализа безубыточности для многономенклатурного производства
  12. Рабочий формат для анализа безубыточности и целевого планирования прибыли
  13. Анализ реализации продукции с учетом выполнения обязательств по поставкам продукции
  14. Тема 4: Анализ безубыточности в процессе инвестиционного проектирования
  15. Задача № 2 Оценить эффективность инвестиционного проекта на основе анализа точки безубыточности