<<
>>

1.1. Краткосрочные обязательства

(Current Liabilities, Short-Term Liabilities) -текущие обязательства, срок погашения которых истекает в течение сравнительно короткого периода, обычно операционного цикла в 12 месяцев. Ликвидация краткосрочных обязательств производится за счет использования соответствующих текущих оборотных активов или образования новых краткосрочных обязательств.

Краткосрочные обязательства приводятся в балансе либо по текущей цене, отражающей будущий отток денежных средств для погашения этих обязательств, либо по цене на дату погашения долга. Как правило, эти две оценки существенно не различаются, поскольку срок погашения текущих обязательств непродолжителен.

В краткосрочные обязательства включаются следующие статьи:

• "Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты" (Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts);

• "Векселя к оплате" (Notes Payable);

• "Счета к оплате" (Accounts Payable);

• "Авансы от покупателей" (Advances from Customers);

• "Задолженность по заработной плате" (Accured Payroll);

• "Задолженность по выплате налогов" (Taxes Payable);

• "Задолженность акционерам по дивидендам" (Dividends Payable);

• "Резерв на предстоящие расходы" (Provision for Expenses);

• "Задолженность по выплатам премий служащим и рабочим, взносов в социальные фонды" (Staff and Workers Bonus and Welfare Funds);

• "Задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам" (Interest Due on Fixed) или часть долгосрочного долга к оплате (Current Portion-Long-Term Debt)

Краткосрочные банковские ссуды и банковские овердрафты (Short-Term Bank Loans, Bank Overdrafts) - кредиторская задолженность в виде банковских ссуд и кредитов, предоставленных фирме банком или другими кредитными учреждениями, которые должны быть выплачены на протяжении текущего отчетного периода (обычно одного года).

Суммы, подлежащие выплате, определяются с учетом номинальной суммы займа и начисленного процента.

Банковский овердрафт - это финансирование банком операций фирмы сверх суммы, имеющейся на ее счете в данном банке, или превышение суммы открытого банком кредита. Эта статья возникает в результате временного отсутствия денежных средств на счетах фирмы, что может случиться из-за недостаточно эффективного контроля со стороны фирмы за движением денежных средств. На погашение овердрафта направляются все суммы, поступающие на счет фирмы. Такая форма кредитования используется только в отношениях с надежными клиентами, имеющими устойчивое финансовое положение. Она выгодна банку, поскольку за пользование овердрафтом взимается высокая для краткосрбчного кредита плата. Все суммы, показываемые по данной статье, приводятся в балансе с учетом выплачиваемых процентов.

Векселя к оплате (Notes Payable) - задолженность по векселям, подлежащим оплате на дату баланса. Это денежные средства, взятые фирмой взаймы у банков или других фирм с выдачей кредитору письменного обязательства, именуемого векселем.

Векселя к оплате подразделяются на векселя к оплате по торговым операциям (Trade Notes), краткосрочные долговые обязательства (ShortTerm Loan Notes) и часть долговых обязательств, подлежащую выплате в течение года (Current Maturities of Long-Term Debt). Векселя к оплате по торговым операциям являются письменным обязательством фирмы об уплате в определенный срок закупленных товаров или оказанных ей услуг, или о продлении задолженности фирмы, возникшей в результате приобретения ею товаров или услуг по открытому счету.

Счета к оплате (задолженность поставщикам, расчеты с поставщиками) (Accounts Payable, Trade Accounts Payable) - неоплаченные счета, выставленные фирмами-поставщиками, подлежащие оплате в течение 30- 60 дней. Фактически это долг своим постоянным кредиторам, у которых были закуплены товары по открытому счету.

Авансы от покупателей (Advances from Customers) - денежные средства, полученные от покупателей продукции фирмы до постаСвки им товаров или оказания услуг. По ним уплачивается определенный процент и впоследствии они учитываются в цене готового продукта. Сюда относятся также арендная плата и проценты, полученные авансом.

Задолженность по заработной плате (зарплата к выплате) (Accured Payroll) - причитающаяся работникам заработная плата, еще не выплаченная.

Задолженность по налогам (налоги к уплате) (Taxes Payable) - неуплаченные государству начисленные налоги на прибыль.

Задолженность акционерам по дивидендам (дивиденды к выплате) (Dividends Payable) - начисленные дивиденды, предназначенные к выплате акционерам.

Резерв на предстоящие расходы (расходы будущих периодов) (Provision for Expenses) - сумма, резервируемая для оплаты будущих намечаемых расходов. В эту статью может включаться резерв за непредвиденные расходы.

Задолженность по выплатам премий служащим и рабочим, взносов в социальные фонды (Staff and Workers Bonus and Welfare Funds) включает расходы по причитающимся рабочим и служащим выплатам премиальных и взносы в различные фонды.

Задолженность по выплате процентов по долгосрочным обязательствам (Interest Due on Fixed) включает текущую долю выплат по долгосрочным кредитам, предоставленным на срок более одного года.

Большинство краткосрочных обязательств (за исключением банковских кредитов) не требует выплаты процентов, поэтому они считаются низкозатратным (дешевым) источником финансирования для фирмы.

<< | >>
Источник: И.Н.Герчикова. МЕНЕДЖМЕНТ. 1997 {original}

Еще по теме 1.1. Краткосрочные обязательства:

  1. «Краткосрочные обязательства »
  2. «Краткосрочные обязательства
  3. Раздел «Краткосрочные обязательства»
  4. Способность погашать краткосрочные обязательства
  5. К т. л = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
  6. К т. л = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства
  7. Раздел V «Краткосрочные обязательства»
  8. • прочие краткосрочные обязательства
  9. Раздел 3. Краткосрочные обязательства
  10. Краткосрочное кредитование и его роль в формировании краткосрочной финансовой политики
  11. Краткосрочное финансовое планирование. Методические положения краткосрочного финансового планирования
  12. Отражение в балансе постоянных налоговых обязательств,отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств
  13. Краткосрочный кредит
  14. Краткосрочные финансовые вложения
  15. Характеристика обязательств предприятия
  16. Краткосрочная ликвидность
  17. Краткосрочные и долгосрочные последовательн ости