<<
>>

данные об эмитенте и данные о финансовом положении эмитента

.

В данные об эмитенте включаются сведения из учредитель­ных документов:

— наименование эмитента, юридический адрес и т. п.;

— детальное описание структуры управления эмитентом с обязательным указанием списка лиц, занимающих должности в органах управления (в частности, в совете директоров), на от­четную дату и за период, равный пяти годам до отчетной даты;

— указание физических и юридических лиц, владеющих 5% и более уставного капитала (акций);

— перечень юридических лиц, доля в капитале которых пре­вышает 5%;

— сведения обо всех филиалах и представительствах эмитен­та с указанием общих сведений и фамилии, имени и отчества руководителей.

Сведения о финансовом положении эмитента представляют собой документы, составленные лицом в соответствии с требо­ваниями законодательства и которые он обязан представлять в государственные органы, контролирующие его деятельность, частности ГНС (налоговые инспекции). В первую очередь это бухгалтерские балансы, в том числе по счетам второго порядка для банков и отчет о финансовых результатах деятельности за три года.

Меньший срок предусмотрен для тех юридических лиц, которые были образованы менее чем три года назад. Им необходимо представить отчеты за каждый завершенный финан­совый год. Помимо ежегодных балансов к документам прилага­ется бухгалтерский баланс по состоянию на конец последнего квартала, за которым последовало решение об эмиссии (он дол­жен быть подтвержден данными аудиторской проверки). К до­кументам о результатах финансово-хозяйственной деятельности относятся: отчет об использовании и формировании средств ре­зервного фонда, данные об уставном капитале, размере задол­женности. На практике в проспект эмиссии часто включается описание имущества эмитента, динамика кредиторской и деби­торской задолженностей, различные сводные данные о финан­сово-экономических показателях, таких, как рыночная цена ак­ций, оборачиваемость активов, доля заемных средств в активах, доля долгосрочной задолженности в капитале, капитализация на рынке и т.
п.

Проспект эмиссии должен содержать основные сведения об уже имевших место выпусках ценных бумаг (вид ценных бумаг, дата выпуска и код регистрации, объем выпуска, количество ценных бумаг, номинальная стоимость, порядок выплаты диви­дендов и т. п.).

Наиболее полно в проспекте отражается информация о предстоящем выпуске. Кроме основных сведений о ценных бу­магах выпуска (какие упоминаются выше в отношении состо­явшихся эмиссий), необходимо указать данные о порядке вы­пуска (когда принято решение и кем, цена размещения, дата начала процесса эмиссии и его окончание, процедура оплаты, периодичность выплаты дивидендов и иных доходов по ценным бумагам, определение их размера). Особо должны быть упомя­нуты профессиональные участники рынка ценных бумаг, кото­рые будут участвовать в размещении, и их функции в эмиссии. При этом эмитент вправе не привлекать сторонние организации к размещению своих ценных бумаг. К профессиональным уча­стникам относятся и депозитарии, которые не размещают цен­ные бумаги, но по согласованию с эмитентом будут вести учет прав на них.

После завершения процесса регистрации начинается процедура размещения ценных бумаг. При этом эмитент должен соблюдать следующие условия, и прежде всего соответствие количества разме­щаемых ценных бумаг количеству бумаг, указанных в документах об эмиссии. Здесь имеются в виду учредительные документы и про­спект эмиссии. Фактическое число размещенных ценных бумаг мо­жет не соответствовать тому, которое указано в проспекте. Такое несоответствие не является нарушением законодательства только в том случае, если в документе о выпуске предусматривается доля ценных бумаг, размещение которой означает, что эмиссия состоя­лась. В этом случае в отчете об итогах выпуска фиксируется мень­шее число ценных бумаг. Контроль за соблюдением данного соот­ветствия осуществляют эмитент и регистрирующий орган. Макси­мально возможный срок размещения составляет один год со дня начала эмиссии. Превышение этого лимита возможно лишь в слу­чаях, предусмотренных законодательством (ст.

24 Закона «О рынке ценных бумаг»/

Законодательством запрещается предоставлять преимущественное право покупки ценных бумаг для каких-либо лиц, если бумаги будут размещаться публично. Исключениями являются следующие ситуации:

— эмитентом является государство;

— эмитентом является государство либо другое юридическое лицо, но при этом не установлены ограничения на покупку ценных бумаг нерезидентами и в соответствии с Законом «Об акционерных обществах» при эмиссии ценных бумаг за акцио­нерами сохраняется право преимущественной покупки ценных бумаг нового выпуска в количестве, пропорциональном числу принадлежащих им акций.

Завершающая стадия эмиссии — это регистрация отчета об итогах выпуска. Отчет включает информацию о количестве раз­мещенных ценных бумаг, фактической цене размещения, более детально описываются поступления от размещения ценных бумаг. В отчетном документе существует следующая градация: денежные средства, полученные в рублях, денежные средства в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на день внесения, объем материальных и нематериальных активов, пересчитанных в валюте Российской Федерации. Для составления и утверждения отчета об итогах вы­пуска установлены следующие процессуальные сроки: 30 дней со дня завершения размещения — эмитент направляет отчет в реги­стрирующий орган и 2 недели — на рассмотрение отчета регист­рирующим органом при отсутствии нарушений в процессе эмис­сии (ст. 25 Закона «О рынке ценных бумаг»/

<< | >>
Источник: Под ред Дегтяревой О.И, Коршунова Н.М, Жукова Е.Ф.. Рынок ценных бумаг и биржевое дело. 2004

Еще по теме данные об эмитенте и данные о финансовом положении эмитента:

  1. Комплексный финансовый анализ и рейтинговая оценка эмитентов
  2. 10.1. ЭМИТЕНТЫ
  3. 5.1.Способы классификации эмитентов
  4. характеру распоряжения эмитент
  5. Виды эмитентов
  6. Эмитенты на международном фондовом рынке
  7. Инвестиционная привлекательность эмитентов
  8. Профессиональная деятельность эмитентов
  9. Суверенные и квазисуверенные эмитенты
  10. 2.7. Ценные бумаги, выпускаемые зарубежными эмитентами
  11. Эмитент
  12. Особенности аудита деятельности акционерных обществ и предприятий-эмитентов
  13. Учет операций с корпоративными облигациями у эмитентов
  14. Организация учета операций с ценными бумагами у эмитента
  15. Организационно-правовая форма эмитентов
  16. Эмитент жилищных сертификатов
  17. ГЛАВА X Эмитенты и инвесторы
  18. Аудит деятельности страховых компаний (акционерных обществ и предприятий — эмитентов облигаций)
  19. ОСНОВНЫЕ ДАННЫЕ