Оксана Курбангалеева. Как правильно применять «упрощенку». 2010

Данная книга – практическое руководство для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Автор и подробно комментирует данный налоговый режим, установленный главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, и дает рекомендации по его использованию в хозяйственной деятельности, и освещает многие сложные моменты, с которыми сталкиваются «упрощенцы», давая ссылки на позицию официальных органов. Материал насыщен конкретными примерами, которые помогут понять, как рассчитать единый налог, заполнить книгу учета доходов и расходов, составить декларацию. Издание пригодится бухгалтерам и аудиторам в их повседневной работе и поможет студентам вузов и слушателям специальных курсов осваивать бухгалтерский учет.

<< | >>

↑

1. УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

2. ВЕДЕНИЕ УЧЕТА И ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ ИСПОЛЬЗОВАНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 2.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Вести бухгалтерский учет АО и ООО должны в обязательном порядке

Один вид деятельности переведен на уплату ЕНВД

2.2. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Взносы во внебюджетные фонды

Единый налог

Меняем объект налогообложения до применения УСН

Порядок изменения объекта налогообложения в период применения УСН

Изменение объектаналогообложения после преобразования

Сроки уведомления налоговых органов о смене объекта налогообложения

Действия налоговых органов при смене объекта налогообложения

Ставки единого налога

Налог на доходы физических лиц

Расчеты с Фондом социального страхования Российской Федерации

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль

2.3. СТАТИСТИЧЕСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ И ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.3.1. ОСОБЕННОСТИ ВНЕСЕНИЯ ЗАПИСЕЙ В КНИГУ УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

Раздел II книги учета доходов и расходов

Объекты ОС и НМА приобретены в период применения УСН

Расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств

Объекты ОС и НМА приобретены до перехода на УСН

Раздел I книги учета доходов и расходов

Раздел III книги учета доходов и расходов

Регистрируем книгу учета доходов и расходов в налоговых органах

Исправление ошибок

4. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА ДОХОДОВ. 4.1. ДОХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С РЕАЛИЗАЦИЕЙ ПРОДУКЦИИ

Выручка от реализации товаров, работ, услуг

Доходы от реализации имущественных прав

Авансы полученные

Доходы, полученные по договору мены

Доходы, полученные по пластиковым картам

4.2. ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

Штрафы за нарушение хозяйственных договоров

Доходы от сдачи имущества в аренду

Проценты по депозитным вкладам

Доходы от продажи доли в уставном капитале

Положительная курсовая разница

Погашение взаимных обязательств

Безвозмездное пользование имуществом

Доходы от погашения векселя

Средства, полученные от центра занятости

4.3. ДОХОДЫ, НЕ УЧИТЫВАЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ЕДИНОГО НАЛОГА

Возврат денежных средств на расчетный счет организации

Денежные средства, полученные от Фонда социального страхования Российской Федерации

Задаток

Передача основного средства в виде вклада в уставный капитал

Продажа векселей

Денежные средства, полученные из бюджета

Временная финансовая помощь учредителя

Добровольные пожертвования некоммерческой организации

Средства целевого финансирования

Дивиденды

5. ПОРЯДОК УЧЕТА НДС ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.5.1. НДС ПРИ ПОКУПКЕ ТОВАРОВ, РАБОТ, УСЛУГ

Приобретение материалов

Приобретение товаров

Приобретение внеоборотных активов

5.2. НДС ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ

5.3. НДС ПРИ АРЕНДЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО ИМУЩЕСТВА

5.4. ИСЧИСЛЕНИЕ НДС ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ТОВАРОВ У ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

5.5. НДС С АВАНСОВ, УПЛАЧЕННЫХ ПОСТАВЩИКАМ

5.6. ЕСЛИ ПОКУПАТЕЛЮ ПРЕДЪЯВЛЕН НДС...

НДС включается в доходы

НДС, уплаченный в бюджет, не является расходом

НДС по приобретенному товару – к налоговому вычету

5.7. НДС ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ПОСРЕДНИЧЕСКИХ ДОГОВОРОВ

6. ОСОБЕННОСТИ УЧЕТА РАСХОДОВ

6.1. ДАТА ПРИЗНАНИЯ РАСХОДОВ

6.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ РАСХОДОВ

6.3. ОПЛАТА ТОВАРОВ РАБОТНИКАМИ ОРГАНИЗАЦИИ ЗА СЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

7. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА 7.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Требования ПБУ 6/01

Доходные вложения в материальные ценности

Переоценка основных средств

Модернизация и реконструкция основных средств

Активы стоимостью менее 20 000 руб.

Первичные документы по учету основных средств

7.2. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ

Состав основных средств

Расходы на приобретение земельного участка

Расходы на строительство основных средств

Определение момента приобретения основного средства

Расходы на приобретение (сооружение) объектов недвижимости

Определение периода отражения расходов на приобретение или строительство основных средств

7.3. ПОРЯДОК УЧЕТА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, ПРИОБРЕТЕННЫХ ДО ПЕРЕХОДА НА УСН

Как определить остаточную стоимость

Включение в расходы остаточной стоимости основных средств

Учет основных средств, приобретенных до 01.01.2002

Учет основных средств, полученных безвозмездно

Учет основных средств, полученных при реорганизации в форме выделения

Продажа основных средств

Возврат к общему режиму налогообложения

7.4. ПРИОБРЕТЕНИЕ (СТРОИТЕЛЬСТВО) ОСНОВНОГО СРЕДСТВА ПОСЛЕ ПЕРЕХОДА НА УСН

Состав расходов на приобретение основных средств

«Входной» НДС

Плата за регистрацию прав собственности на объект недвижимости

Приобретение объектов лизинга

Учет у лизингодателя

Учет у лизингополучателя

Порядок учета расходов на приобретение (строительство) основных средств при расчете единого налога

7.5. ПРОДАЖА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

Как пересчитать налоговую базу по единому налогу

7.6. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОС И НМА ПРИ ИЗМЕНЕНИИ ОБЪЕКТА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Меняем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» на «доходы»

Меняем объект налогообложения «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов»

7.7. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОСТАТОЧНОЙ СТОИМОСТИ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ ПРИ ВОЗВРАТЕ К ОБЩЕМУ РЕЖИМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»

Объект налогообложения «доходы»

7.8. РЕМОНТ, МОДЕРНИЗАЦИЯ, РЕКОНСТРУКЦИЯ, ДООБОРУДОВАНИЕ, ДОСТРОЙКА ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ И ДРУГИЕ КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ

Расходы на ремонт собственных основных средств

Расходы на ремонт арендованных основных средств

Модернизация и реконструкция

Как отличить модернизацию от ремонта

Неотделимые улучшения арендованного имущества

Капитальные вложения не компенсируются арендодателем

Капитальные вложения компенсируются арендодателем

Монтаж лизингового оборудования

8. НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ

8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

8.2. ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ

8.3. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДО 2006 ГОДА

8.4. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА С1 ЯНВАРЯ 2006 ГОДА

8.5. ПОРЯДОК НАЛОГОВОГО УЧЕТА ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2008 ГОДА

8.6. РАСХОДЫ НА СОЗДАНИЕ САЙТА В ИНТЕРНЕТЕ

8.7. РАСХОДЫ НА НИОКР

9. РАСХОДЫ НА АРЕНДУ ИМУЩЕСТВА

9.1. АРЕНДА НЕДВИЖИМОГО ИМУЩЕСТВА

9.2. КОММУНАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ АРЕНДЕ НЕДВИЖИМОСТИ

9.3. ЛИЗИНГОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

9.4. БЕЗВОЗМЕЗДНАЯ АРЕНДА

10. РАСХОДЫ НА СЫРЬЕ И МАТЕРИАЛЫ

10.1. ЗАТРАТЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРИОБРЕТЕНИЕМ МАТЕРИАЛОВ

10.2. УЧЕТ ИМПОРТНЫХ МАТЕРИАЛОВ

10.3. МАТЕРИАЛЬНЫЕ РАСХОДЫ

Коммунальные и эксплуатационные услуги

Расходы на оплату работ и услуг сторонних организаций

Расходы на транспортировку грузов

Расходы на обслуживание ККТ

Расходы на спецодежду

Расходы на медосмотры работников

Платежи за загрязнение окружающей среды

Расходы на дезинфекцию, дератизацию, дезинсекцию

10.4. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ И РЕАЛИЗАЦИЮ ТОВАРОВ

Как определить момент реализации товаров

Если организация ведет розничную торговлю

Расходы на доставку приобретенных товаров

Расходы на реализацию товаров

11. РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА

11.1. КАКИЕ ВЫПЛАТЫ ВКЛЮЧАЮТСЯ В СОСТАВ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА

11.2. КАК ОФОРМЛЯТЬ РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА

11.3. ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ НА ОПЛАТУ ТРУДА В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

11.4. НУЖНО ЛИ УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ С АВАНСА

11.5. ПОРЯДОК УЧЕТА НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

11.6. УЧЕТ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ ЗА ДЕКАБРЬ В СОСТАВЕ РАСХОДОВ

11.7. ПРОЧИЕ УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

11.8. ПОСОБИЕ ПО ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ

Новый порядок расчета пособия

Размер пособия зависит от величины непрерывного трудового стажа

Максимальный и минимальный размер пособия

Определяем расчетный период

Определяем порядок расчета пособия

Пособия по уходу за больными детьми в возрасте до 15 лет

Прочие случаи выплаты пособия по временной нетрудоспособности

Налогообложение пособий по временной нетрудоспособности

Доходы

Доходы минус расходы

Доплата до фактического заработка

НДФЛ И ВЗНОСЫ в ПФР

11.9. РАСХОДЫ НА ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ

11.10. РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ФОРМЕННОЙ ОДЕЖДЫ И ОБМУНДИРОВАНИЯ

11.11. КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ИЛИ СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ

12. РАСХОДЫ НА СТРАХОВАНИЕ

12.1. СТРАХОВАНИЕ АВТОГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ

13. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

13.1. ИСЧИСЛЕНИЕ И ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ В ПФР СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

14. ВЗНОСЫ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ14.1. РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ 14.2. РАЗМЕР ТАРИФОВ

Увеличение и уменьшение страхового тарифа

Предоставление скидок

Установление надбавки к страховому тарифу

14.3. ПОДТВЕРЖДЕНИЕ ОСНОВНОГО ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

14.4. ПЕРЕЧИСЛЕНИЕ НАЧИСЛЕННЫХ ВЗНОСОВ

14.5. РАСХОДОВАНИЕ СРЕДСТВ ФОНДА СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

14.6. ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРЕДУПРЕДИТЕЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ

15. ПРОЧИЕ РАСХОДЫ 15.1.РАСХОДЫ НА ОПЛАТУ УСЛУГ БАНКА

Банковские услуги через систему «Банк-клиент»

Расходы на выпуск и обслуживание зарплатных карт

Расходы по оплате процентов за пользование заемными средствами

Расходы, связанные с открытием и обслуживанием кредитной линии